5.5 Kosten van menselijke arbeid

Als je mensen in dienst hebt, brengt dat niet alleen loonkosten met zich mee. Behalve lonen maak je ook andere kosten zoals belastingen over het loon, scholingskosten, etc.

Voorkennis

Voor deze les is geen specifieke voorkennis nodig 🥳

Begrippen

Brutoloon

Het loon dat je verdiend exclusief vakantietoeslag en exclusief inhoudingen.

Inhoudingen

Dat deel van je brutoloon de werkgever niet uitkeert aan jou maar aan de belastingdienst.

Sociale premies

De belasting die de werkgever betaalt over het brutoloon

Vakantietoeslag

Een toeslag die éénmalig per jaar wordt uitgekeerd en berekend wordt over je gemiddeld brutoloon in een jaar.

WIG

Het verschil tussen het nettoloon en de loonkosten

Loonkosten

Wat de ondernemer aan loon kwijt is.

Personeelskosten

Dit is het loon plus alle overige kosten die gemaakt worden voor het personeel.

Onbelaste vergoedingen

Dit zijn vergoedingen waarover geen belasting betaald hoeft te worden.

Let op

1. Loonberekeningen kunnen in praktijk zeer complex zijn. De basis van elke loonberekening is echter hetzelfde.

2. De meeste werknemers krijgen hun vakantiegeld in de maand mei uitgekeerd of bij einde van hun dienstverband.

Voorbeeld

De situatie:

Een ondernemer heeft 10 mensen in dienst die gemiddeld bruto € 2.400 bruto verdienen. De werkgever dient over het brutoloon 20 % in te houden. Dit is het werknemersdeel.
Het vakantiegeld is 8% van het brutoloon.
De werkgever dient over het brutoloon en vakantiegeld 25% belasting te betalen.
De onbelaste vergoedingen zijn per werknemer gemiddeld € 250 per maand. Denk aan reiskosten, personeelsfeest, fruitmand bij ziekte, scholingsgeld)

Gevraagd
a). Bereken de personeelskosten per maand per medewerker
b). Bereken het nettoloon per maand van een werknemer (zonder vakantiegeld)
c). Wat is per maand per werknemer de WIG (zonder vakantiegeld) ?
d). Bereken de totale personeelskosten per jaar

Uitwerking
a).

Brutoloon		€ 2.400,00
Vakantietoeslag	8% van € 2.400	€ 192,00
		€ 2.592,00
Werkgeversbijdrage	25% van € 2.592	€ 648,00
Totale loonkosten		€ 3.240,00
Onbelaste vergoedingen		€ 250,00
Personeelskosten per maand per medewerker		€ 3.490,00

b). Het nettoloon is gemiddeld: (2.400/100) x 80% = € 1.920,- (of 2.5400 x 0,8 = 1.920,-)

c). De WIG is het verschil tussen het brutoloon verhoogt met werkgeversbijdrage en het nettoloon van de werknemer:
2.400 + (25% van 2.400) = 3.000 – 1.920 = 1.080
De werkgever is dus per maand per persoon € 3.000 kwijt, terwijl de werknemer hiervan ‘slechts’ € 1.920 krijgt uitgekeerd.

d). € 3.490,00 x 12 maanden x 10 = € 418.800,00 personeelskosten per jaar